Глава VI "Организация наличного денежного обращения" включает 8 статей: статьи 27-34.
Комментарий к статьям 27-34
В соответствии со статьей 27 комментируемого закона, официальной единицей
(валютой) РФ является рубль.
С 17 мая 1996 г. вступил в силу Порядок установления официального обменного
курса рубля Центрального банка Российской Федерации, утвержденный Приказом
Банка России от 20 мая 1996 г. N 02-168.
Центральный банк устанавливает официальный обменный курс рубля к иностранным
валютам, международным счетным и временным денежным единицам, используемый
при расчетах доходов и расходов государственного бюджета, для всех видов платежно-расчетных
отношений государства с предприятиями, объединениями, организациями и гражданами,
а также для целей налогообложения ибухгалтерского учета.
Установление курсов покупки и продажи Банком России
долларов США за рубли
Департамент иностранных операций (ДИО) Банка России каждый рабочий банковский
день, начиная с 9 часов московского времени, осуществляет сбор информации
и текущих котировках рубля к доллару США по операциям ведущих коммерческих
банков на межбанковском валютном рынке со сроком поставки на следующий за
днем заключения сделки рабочий банковский день (конверсионные сделки на условиях
поставки "tomorrow").
На основании полученной информации, предложения на иностранную валюту
на межбанковском и биржевом международных рынках иностранных валют, изменения
величины платежного баланса страны ДИО Банка России не позднее 9.45 часов
по московскому времени готовит предложения по установлению курсов Банка России
по операциям покупки и продажи долларов США за рубли Российской Федерации
на межбанковском валютном рынке и представляет данные предложения руководству
Банка России на утверждение.
Установленные Банком России курсы вводятся в 10 часов по московскому
времени в информационную систему "Рейтер".
Указанные курсы устанавливаются на текущий рабочий банковский день с
обязательством Банка России осуществлять покупку и продажу долларов США за
рубли по указанным курсам с банками ведущими операторами межбанковского валютного
рынка, заключившими с Банком России специальное соглашение.
Установление официального обменного курса рубля к валютам стран - ведущих
внешнеэкономических партнеров Российской Федерации Центральный банк устанавливает
официальный обменный курс рубля к доллару США как средний курс между курсами
Банка Россиии по операциям покупки и продажи долларов США за рубли РФ на межбанковском
валютном рынке без обязательства производить операции покупки и продажи иностранной
валюты по указанному курсу.
Ежедневно, не позднее 12 часов по московскому времени, Банк России устанавливает
официальный обменный курс рубля к свободно конвертируемым валютам, а также
к валютам стран, являющихся ведущими внешнеэкономическими партнерами Российской
Федерации, без обязательства осуществлять операции покупки и продажи иностранной
валюты по указанным курсам. При этом:
официальные обменные курсы рубля к иностранным валютам с ограниченной
конверсией устанавливаются в соответствии с котировками московского биржевого
и межбанковского валютного рынка по соответствующим валютам и с учетом кросс-курсов
данных валют к доллару США;
официальные обменные курсы рубля к свободно конвертируемым валютам рассчитываются
на основе официального обменного курса рубля к доллару США и текущих кросс-курсов
данных валют к доллару США на международных валютных рынках. Они вводятся
приказом по Банку России и вступают в силу в календарный день, следующий за
днем подписания приказа, сроком действия до выхода следующего приказа.
Установление официального обменного курса рубля к прочим иностранным
валютам, международным счетным и временным денежным единицам
Банк России в предпоследний рабочий день месяца устанавливает сроком
действия с первого числа и до конца следующего календарного месяца официальный
обменный курс рубля к прочим иностранным валютам, временным денежным и международным
счетным единицам без обязательства осуществлять операции покупки и продажи
иностранной валюты по указанным курсам. Указанные курсы устанавливаются приказом
по Банку России.
Приказы об установлении официальных обменных курсов рубля немедленно
после их подписания передаются ДИО в пресс-службу Банка России для распространения
в средствах массовой информации.
В статье 29 рассматриваемой главы закреплены правила осуществления эмиссии
наличных денег. Ее проведение исключительная функция Центрального банка. Эмиссия
- главный источник ресурсов Банка России. На современном этапе выпуск банкнот
полностью фидуциарный, то есть не обеспечен золотом. Не устанавливается и
официальное золотое содержание денежных единиц (статья 28).
Обеспечение банкнотной эмиссии служат активы Центрального банка (статья
30). При кредитовании банков эмиссия обеспечивается векселями и другими банковскими
обязательствами, при кредитовании государства - государственными долговременными
обязательствами, а при покупке золота и иностранной валюты соответственно
золотом и иностранной валютой.
Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монеты, а также об изъятии
старых принимает Совет директоров (статья 33).
В целях организации наличного денежного обращения в РФ на Банк России
законодатель возложил такие функции, как:
1) прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот
и монет, создание их резервных фондов;
2) установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег
для кредитных организаций;
3) установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка
замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;
4) определение порядка ведения кассовых операций (статья 34).
Согласно Положению "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях
на территории Российской Федерации", утвержденному Приказом Центрального банка
РФ от 25 марта 1997 г. N 02-101 и действующему в редакции Указания Банка России
от 30 декабря 1997 г. N 121-У, отношения кредитных организаций с клиентами,
а также учреждениями Банка России осуществляются на договорной основе. Порядок
урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и
поддельным денежным знакам определяется договором.
Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц,
выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации
по месту своего расположения в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими,
создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с Требованиями к устройству
и технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов организаций,
предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических
лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического
лица (в дальнейшем по тексту организации), а также со счетов по вкладам граждан
кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка
наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег
в кассе не должен быть ниже установленного.
Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается
учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих
через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка
ее обработки и других особенностей организации налично-денежного оборота и
кассовой работы.
1.5. В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация
может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций
по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке
ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.
Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях,
производят, кроме вышеперечисленных операций, выдачу средств на заработную
плату и выплаты социального характера, а также на командировочные расходы
рабочим и служащим.
Операционные кассы вне кассового узла кредитной организации выполняют
только те из числа перечисленных выше операций, на совершение которых у кредитной
организации имеется лицензия, а у филиала - доверенность.
Об открытии операционной кассы вне кассового узла кредитная организация
направляет уведомление территориальным учреждениям Банка России по месту расположения
кредитной организации и месту открытия операционной кассы, если операционная
касса расположена на территории, подведомственной другому учреждению Банка
России. Уведомление содержит сведения: наименование кредитной организации
и ее регистрационный номер, фамилии, имена, отчества и телефоны руководителя
и главного бухгалтера кредитной организации, почтовый адрес места нахождения
операционной кассы, телефон, факс, принадлежность помещения, перечень выполняемых
указанной кассой операций, дата уведомления.
Заключение по технической укрепленности операционной кассы дает территориальное
учреждение Банка России по месту ее открытия.
Кредитная организация может устанавливать банкоматы или другие платежно-расчетные
терминалы (далее по тексту - банкоматы).
Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку своих денежных
средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными
силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы
инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации
(далее по тексту - подразделение инкассации).
Операции по инкассации и доставке ценностей выполняются только на технически
исправном спецавтотранспорте, имеющем соответствующую цветографическую окраску,
специальные световые и звуковые сигналы, оборудованном средствами радиосвязи
и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности сотрудников
инкассации и сохранности перевозимых ценностей. Работники, занятые на инкассации,
должны быть обеспечены специальной экипировкой, индивидуальными средствами
защиты (бронежилетами) и вооружены огнестрельным оружием.
Учет, хранение и использование оружия и боеприпасов в кредитных организациях
осуществляются в соответствии с нормативными документами МВД России.
К работе в подразделении инкассации допускаются лица, годные по состоянию
здоровья, прошедшие проверку в органах МВД России и получившие подготовку
на специальных курсах охранников по утвержденной МВД России программе.
Руководитель подразделения инкассации совместно с должностным лицом из
числа руководящего состава, назначенным приказом по кредитной организации,
несут личную ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий,
обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.
Выдача наличных денег из касс кредитной организации производится в упаковке
предприятий Гознака, учреждений Банка России или кредитных организаций.
Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц
и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение,
состоящее из приходных, расходных, приходно - расходных, вечерних касс, касс
пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество
и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов
определяются руководителем кредитной организации.
Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем
ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной
организации (далее по тексту - заведующий кассой), с которым заключается договор
о полной материальной ответственности
Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации
(далее по тексту - должностные лица, ответственные за сохранность ценностей)
обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль
за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации,
организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность
в соответствии с действующим законодательством за обеспечением соблюдения
законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России.
В соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной организации
ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена
на заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной организации или
при наличии в кредитной организации подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое
обслуживание клиентов,на должностных лиц этих подразделений, а также заведующего
кассой.
Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют
кассовые и инкассаторские работники кредитной организации.
С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с
наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной
ответственности.
По решению руководителя кредитной организации операции с ценностями могут
осуществляться группами материально-ответственных лиц, с которыми заключаются
договоры о коллективной (бригадной) ответственности.
Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность
за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством
Российской Федерации.
Кассовым работникам запрещается:
- передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам,
а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных
настоящим Положением и закрепленных приказом руководителя кредитной организации;
- выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью
по их счетам в кредитной организации, принимая объявления на взнос наличными
или денежные чеки, минуя операционных работников;
- хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями
кредитной организации.
Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня
кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами,
сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные
секреты замков (далее по тексту - индивидуальное средство хранения).
Операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием
средств механизации и автоматизации кассовых операций.
Оформление приходных и расходных кассовых документов (за исключением
денежного чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение
кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях
за день могут производиться с применением компьютерного оборудования.
Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей
операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные
документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно - расходных
кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс.
Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются
печатью кредитной организации.
Передача приходных и расходных документов между кассовыми и операционными
работниками кредитной организации производится внутренним порядком.
Все работники кредитной организации, которым поручается работа с ценностями,
обязаны знать и строго соблюдать установленный настоящим Положением порядок
ведения кассовых операций в кредитных организациях.
Допуск неподготовленных работников к совершению операции с ценностями
запрещается.
Порядок совершения операций с наличными деньгами
В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками
и заведующим кассой осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках
с проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише)
и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистно;
мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости
упаковки и пломбы.
По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется
и упаковывается в корешки, пачки и мешки.
Прием денежной наличности от организаций - владельцев счетов в приходную
кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными
0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления,
ордера и квитанции (в дальнейшем по тексту - объявление на взнос наличными)
Организации могут вносить наличные деньги только на свой расчетный (текущий)
счет.
Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на
взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по
приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.
Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы
проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся
образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя
денег и принимает от него банкноты полистно, монету - по кружкам.
На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего.
Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах
хранения.
После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении
на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии
сумм кассовый работник подписывает объявление на взнос наличными, квитанцию
и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление
на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению
передает соответствующему операционному работнику.
В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между
суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными,
а также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление
на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег.
Первоначальный приходный документ кассовый работник перечеркивает, на
обороте квитанции к объявлению проставляет сумму фактически принятых денег,
а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных
денежных знаков, подпись и возвращает операционному работнику. Вновь заполненное
объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления
в кассовый журнал по приходу и на сомнительные денежные знаки, подлежащие
экспертизе, оформляет квитанцию 0402004, на оборотной стороне которой указывает
достоинства, серии, номера сомнительных денежных знаков и общую сумму. Объявления
на взнос наличными и квитанцию 0402004 операционный работник передает в кассу.
Квитанция 0402004 о принятых на экспертизу сомнительных денежных знаках
и квитанция к объявлению на взнос наличными на фактически принятую сумму денег,
подписанные кассовым работником и скрепленные печатью кассы, выдаются клиенту.
Первоначально оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными
уничтожаются.
На неплатежных банкнотах кассовый работник проставляет дату, фамилию,
штамп "В обмене отказано" с указанием наименования кредитной организации,
расписывается и возвращает их клиенту.
Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает
объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале
аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в
кассовые документы дня.
Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от
клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых
и выданных денег (ценностей).
В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый
работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших
в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически
принятых им денег.
Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые
обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.
Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных
работников на справке кассового работника.
Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными
документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу
денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета
принятых и выданных денег (ценностей).
Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой
в течение операционного дня несколько раз под расписку в книге учета принятых
и выданных денег (ценностей). В этих случаях, до передачи денег, кассовый
работник должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует
общей сумме по принятым приходным документам.
Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть
оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов
в тот же рабочий день.
Порядок приема денежной наличности в послеоперационное время
Прием денежной наличности от организаций, а также инкассаторских сумок,
специальных мешков, кейсов, пакетов, других средств упаковки ценностей, обеспечивающих
их сохранность при инкассации и доставке и не позволяющих осуществить их вскрытие
без видимых следов нарушения целости, с денежной наличностью и другими ценностями
(далее по тексту - сумки) от инкассаторов после окончания операционного дня
кредитной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих
касс вывешивается объявление. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие
счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.
Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью "Вечерняя
касса", оттиск которой проставляется на принятых им приходных кассовых документах.
Прием наличных денег в вечерней кассе производится кассовым и операционным
работниками, имеющими право подписи на приходных кассовых документах. По письменному
распоряжению руководителя кредитной организации прием денег может производиться
одним работником, на которого возлагаются обязанности кассового и операционного
работников.
Прием вечерней кассой денежной наличности от организации
Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос
наличными.
По окончании приема денег кассовый и операционный работники производят
сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового
журнала по приходу и подписывают кассовый журнал.
Банкноты и монета, пересчитанные, сформированные и упакованные кассовым
работником вечерней кассы соответственно в пачки и мешки, приходные кассовые
документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся
в сейфе. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и сдается под
охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом руководителя
кредитной организации.
Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны
и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом
журнале. Сверив сумму принятой денежной наличности с данными приходных документов
и кассового журнала по приходу заведующий кассой при совпадении сумм расписывается
в кассовом журнале. Приходные кассовые документы передаются главному бухгалтеру
(его заместителю), который подсчитывает по документам общую сумму поступлений
и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу, подписывает кассовый
журнал и передает его вместе с объявлениями на взнос наличными операционным
работникам для осуществления бухгалтерских проводок по счетам. Объявления
на взнос наличными возвращаются заведующему кассой.
В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности данным кассового
журнала и приходных документов, заведующий кассой выясняет причины и составляет
об этом акт.
Порядок выдачи денег организациям
Выдача наличных денег организациям производится по денежным чекам.
Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым
работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в
книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму кассовый
работник записывает в книгу учета принятых и выданных денег (ценностей).
Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному
работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от
денежного чека для предъявления в кассу.
Получив денежный чек, кассовый работник:
- проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших
и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
- сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной
прописью;
- проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег
и данных его паспорта или удостоверения личности;
- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;
- вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму
получаемых денег;
- сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную
марку к чеку;
- повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии
клиента;
- выдает деньги получателю и подписывает чек.
Выдачу денег кассовый работник производит полными и неполными пачками
и отдельными корешками банкнот по обозначенным на накладках и бандеролях суммам
без полистного пересчета при условии сохранения неповрежденной упаковки. Деньги
из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассовым
работником полистным пересчетом. Монета, упакованная в метки, выдается по
надписям на ярлыках.
Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет
одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.
Выданные из кассы кредитной организации деньги, упакованные в полные
и неполные пачки, получатель проверяет, не отходя от кассы, по пачкам и корешкам,
а не упакованные в пачку корешки и отдельные банкноты - полистным пересчетом
в присутствии кассового работника, выдавшего деньги. Монету проверяет по количеству
мешков и суммам, указанным на ярлыках.
Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации
полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами
и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения
кредитной организации. На выявленные в результате пересчета недостачу или
излишек денег составляется акт 0482145.
В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных
им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим
остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной
сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет
с записями в кассовых журналах операционных работников.
Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах
и операционных работников на справке кассового работника.
Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку
кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег
(ценностей) заведующему кассой.
При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником
составляется сводная справка о кассовых оборотах. Если операции по приходу
или расходу осуществляются заведующим кассой, соответственно справка о сумме
принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов или справка
о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет также не составляются,
обороты по приходу или расходу кассы включаются в сводную справку о кассовых
оборотах.
Порядок предварительной подготовки денежной наличности
Кредитные организации могут производить предварительную подготовку денежной
наличности по заявкам клиентов на основании денежных чеков, полученных от
клиентов операционными работниками накануне дня выдачи. Контрольная марка
от чека остается у клиента.
Предварительная подготовка денежной наличности производится заведующим
кассой или специально выделенным кассовым работником.
Выдача денег заведующим кассой специально выделенному кассовому работнику
для предварительной подготовки и обратный их прием заведующим кассой от кассового
работника производятся под расписку в книге учета принятых и выданных денег
(ценностей).
Подготовленная по каждому документу денежная наличность вкладывается
в индивидуальное средство хранения закрытого типа, запирающееся на ключ. Средство
хранения снабжается ярлыком, на котором указываются дата упаковки и общая
сумма вложенных денег, а также проставляются подпись и именной штамп заведующего
кассой (кассового работника).
Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения
Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной
организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. На приходных
и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата; фамилия,
имя, отчество клиента; номер счета в кредитной организации; прописью сумма
денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента,
операционного работника, кассового работника.
Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи производится
по извещениям и квитанциям установленных форм.
Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой
выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под расписку
в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан
подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная
книжки и др.), остающемся у клиента.
После совершения операции по приему коммунальных и других платежей кассовый
работник проставляет на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового
аппарата или выдает клиенту вместе с квитанцией распечатку печатающего устройства
компьютера, подтверждающую факт внесения денег.
Если кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых
денег и суммой, указанной в приходном ордере, а также при обнаружении неплатежных
или сомнительных денежных знаков, кассовый работник предлагает вносителю денег
заново заполнить приходный ордер на фактически вносимую сумму денег или довнести
недостающую сумму денег.
Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он
мог наблюдать за действиями кассового работника.
Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги, не отходя
от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной
сумме денег, указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего
кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом
клиент в помещение кассы не допускается.
В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет,
с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег,
имеющейся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и
количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись
операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по
произведенным приходно - расходным операциям. Справки подписываются кассовым
работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями в
кассовых журналах (распечатках по проведенным операциям за день) операционных
работников и оформляются подписями кассового и операционных работников.
Кассовый работник сдает остаток денег и справки заведующему кассой под
расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Доставка и инкассация денежной наличности и других ценностей
Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся
бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется
в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций.
Один из членов бригады назначается старшим бригады.
Хранение денег и других ценностей
Наличные деньги операционной кассы и другие ценности кредитной организации
хранятся в хранилищах ценностей.
Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной
конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа.
Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, на которых
по письменному распоряжению руководителя кредитной организации возложена ответственность
за сохранность ценностей.
Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят
опечатывание хранилищ ценностей. Для опечатывания хранилищ используется сургуч.
В течение рабочего дня при временном отсутствии должностных лиц, ответственных
за сохранность ценностей, хранилище может опломбировываться.
Хранилища ценностей могут не опечатываться, если их охранная сигнализация
сдается на пункт централизованной охраны, оборудованный системой охраны на
базе ПЭВМ с круглосуточным режимом работы.
Хранилища ценностей должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной
описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных
лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Пакет с дубликатами ключей при сопроводительном письме, подписанном должностными
лицами, ответственными за сохранность ценностей, сдается на хранение в один
из ближайших филиалов кредитной организации или на договорных условиях в другую
кредитную организацию, о чем кредитной организации, сдавшей пакет, выдается
квитанция 0402004. В сопроводительном письме указывается, что обратная выдача
пакета с дубликатами ключей допускается при наличии письменного требования
кредитной организации, подписанного должностными лицами, ответственными за
сохранность ценностей, и заверенного печатью кредитной организации.
Квитанция о сдаче дубликатов ключей на хранение филиалу или другой кредитной
организации вместе с копиями описи и сопроводительного письма хранится в сейфе
руководителя кредитной организации.
Пакет с дубликатами ключей, принятый на хранение филиалом или другой
кредитной организацией, помещается в хранилище ценностей.
В случаях изъятия из мест хранения должностными лицами, ответственными
за сохранность ценностей, пакета с дубликатами ключей составляется и подписывается
акт с указанием причин изъятия. Акт приобщается к мемориальному ордеру.
Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сейфов, тележек
внутри хранилища, предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками,
а также неиспользуемые в работе и неисправные ключи от средств хранения, упакованные
и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей,
хранятся вместе с описью в хранилище ценностей.
Хранение печатей, пломбиров, клише, именных и других штампов, ключей
от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за сохранность
ценностей, и кассовыми работниками, должно исключать возможность использования
их другими лицами.
Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за
сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют
ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале
приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.
В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей, на ключи. Во время совершения кассовых
операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов,
тележек ключи изымаются.
В хранилище деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах,
стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ заведующим кассой.
Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и платежные документы
в иностранной валюте, другие ценности хранятся раздельно.
Предварительно подготовленные денежная наличность и другие ценности для
выдачи клиентам на следующий рабочий день хранятся отдельно от наличных денег
и ценностей операционной кассы.
Банкноты Банка России хранятся упакованными в пачки по годам образца
и достоинствам, монета - упакованной в мешки по достоинствам.
Иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте - по наименованиям
валют и достоинствам.
Ценности на хранении хранятся разложенными по датам в порядке поступления,
а внутри одной даты - в порядке номеров ценностей. К упаковке с ценностями
по каждому владельцу прикрепляется ярлык 0482102 с указанием в нем владельца
ценностей, рода и номера ценностей, даты зачисления на счет и суммы.
Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки
по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются).
Все бланки строгой отчетности хранятся упакованными по их видам в пачки.
По мере вскрытия кассовым работником отдельных пачек с чековыми и квитанционными
книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей,
или специально выделенного кассового работника проверяется количество книжек
в каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и
последовательность их номеров. На чеках и квитанциях книжек проставляется
штамп с наименованием кредитной организации, банковским идентификационным
кодом и номером корреспондентского счета (субсчета).
Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге учета
денежной наличности и других ценностей. Учет наличной иностранной валюты и
платежных документов в иностранной валюте, а также ценных бумаг может осуществляться
в отдельных книгах.
Книги ведутся заведующим кассой.
До закрытия хранилища ценностей производятся записи общих остатков ценностей
на начало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету.
Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется
подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Оговорки
и исправления в книгах заверяются подписями трех должностных лиц.
Книги в течение дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня -
в хранилище ценностей.
Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность
ценностей, проверяют:
- все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище;
- соответствует ли фактическое наличие операционной кассы и других ценностей
данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книгах учета ценностей.
Остатки ценностей, записанные в книгах учета ценностей, главный бухгалтер
сверяет с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета;
- все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые
для хранения ценностей, по окончании операций, независимо от наличия в них
ценностей, закрыты на ключ.
Хранилище закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность
ценностей, в присутствии представителя охраны, который расписывается в контрольном
журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме
хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.
Прием, выдача и хранение драгоценных металлов
Кредитные организации совершают операции с драгоценными металлами на
основании договоров, заключенных с клиентами.
Операции с драгоценными металлами по приему (выдаче) в хранилище ценностей
осуществляются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей,
или специально выделенными кассовыми работниками в присутствии вышеуказанных
лиц.
Прием (выдача) драгоценных металлов осуществляется по спецификациям,
в которых указываются: номер, лигатурная масса и проба каждого слитка, их
общее количество и общая лигатурная масса (для золота - также химически чистая
масса каждого слитка и общая химически чистая масса), а также прилагаемым
к слиткам паспортам (сертификатам) завода - изготовителя или их копиям, в
которых указаны химические характеристики металла.
Слитки драгоценных металлов, принимаемые кредитной организацией, подлежат
в обязательном порядке визуальному осмотру, взвешиванию.
Выдача драгоценных металлов из хранилища клиенту осуществляется по предъявлении
им должностным лицам кредитной организации, ответственным за сохранность ценностей,
доверенности на получение ценностей и документа, удостоверяющего его личность.
По желанию клиента производится взвешивание драгоценных металлов на весах
кредитной организации в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность
ценностей.
Прием (выдача) драгоценных металлов оформляется актом приема - передачи
в трех экземплярах. В акте указываются: N договора купли - продажи, на основании
которого производится прием - выдача драгоценных металлов, наименование металла
(золото, серебро, платина), вид (стандартные и мерные слитки), лигатурная
масса (для золота также химически чистая масса), проба, дата, наименования
кредитной организации и клиента. Акт подписывается представителем клиента
и должностными лицами кредитной организации, присутствовавшими при приеме
- передаче драгоценных металлов. В акт также заносятся данные доверенности
на получение ценностей и документа, удостоверяющего личность получателя. Должностные
лица кредитной организации, присутствовавшие при приеме - передаче драгоценных
металлов, расписываются в приходном (расходном) кассовом ордере.
Первые экземпляры акта приема - передачи и кассового ордера направляются
в кассовые документы дня, второй экземпляр акта выдается клиенту, третий экземпляр
акта и второй экземпляр кассового ордера передаются в бухгалтерию кредитной
организации.
На основании приходных и расходных кассовых ордеров, а также сопроводительной
документации, прилагаемой к драгоценным металлам, заведующим кассой производятся
записи в книге учета драгоценных металлов, в которой указываются: N договора
купли - продажи драгоценных металлов, N счета, по которому произведена оплата,
лигатурная масса (для золота - также химически чистая масса), балансовая оценка.
Для учета драгоценных металлов может использоваться книга учета денежной
наличности и других ценностей. В этом случае в кредитной организации ведутся
карточки учета ценностей, в которых проставляются вышеперечисленные реквизиты.
Карточки учета подписываются заведующим кассой и хранятся в кладовой.
В хранилище ценностей драгоценные металлы хранятся отдельно от других
ценностей.
Для упаковки драгоценных металлов используются инкассаторские сумки,
мешки, ящики, контейнеры и т.д. Упаковка с драгоценными металлами опечатывается
(опломбировывается) должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей
(специально выделенными кассовыми работниками). К упаковке прикрепляется ярлык
или наносится маркировка, в которых указываются: наименование кредитной организации,
дата формирования, вид металла, лигатурная масса (для золота - также химически
чистая масса), проставляются именные штампы и подписи должностных лиц, ответственных
за сохранность ценностей (специально выделенных кассовых работников).
Проверки правильности совершения операций с драгоценными металлами и
их хранения производятся в кредитных организациях одновременно с ревизиями
денежной наличности и других ценностей операционной кассы. При этом сверка
соответствия фактического наличия драгоценных металлов в хранилище ценностей
записям в книге учета осуществляется по надписям на ярлыках к упаковке с драгоценными
металлами с контрольным взвешиванием в размере, определяемом руководителем
кредитной организации.
Признаки платежеспособности банкнот и монеты
Банка России
Платежеспособными являются банкноты и монета, имеющие силу законного
средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков
подделки либо переделки и не утратившие своей платежности.
Все организации, предприятия и учреждения независимо от форм собственности
и сферы деятельности обязаны принимать во все виды платежей; кредитные организации,
кроме того, обязаны принимать для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы
и к обмену; а предприятия связи - для переводов:
- платежеспособные банкноты, в т.ч. имеющие незначительные повреждения:
загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия,
проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они не препятствуют
определению подлинности банкнот и не свидетельствуют об их погашении), утратившие
углы, края или защитную нить (для банкнот, в оформление которых входит защитная
нить);
- платежеспособную монету, т.е. сохранившую изображение на аверсе и реверсе,
в т.ч. имеющую незначительные повреждения.
Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических
и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета,
во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинные банкноты,
имеющие следующие повреждения или дефекты:
а) утратившие значительную часть, но не более 45% от своей площади;
б) разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной банкноте;
в) изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, на которых
отчетливо просматриваются изображения;
г) имеющие брак предприятий объединения "Гознак".
Плата за производимый обмен не взимается.
Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание юридических
и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для зачисления на счета,
во вклады и другие платежи от юридических и физических лиц подлинную монету,
имеющую следующие повреждения:
а) изменившую первоначальную форму (погнутая, сплющенная, надпиленная
и т.п.);
б) имеющую следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная,
травленая, изменившая цвет).
Плата за производимый обмен не взимается.
При затруднении в определении платежеспособности денежных знаков кредитные
организации направляют их на экспертизу в учреждения Банка России.
Под переделкой понимается изменение первоначального вида подлинной банкноты
с целью извлечения незаконной прибыли. Переделкой считается наклейка, надрисовка,
надпечатка текста или цифр, изменяющих номинал банкноты таким образом, что
внешний вид внесенных изменений сходен с видом соответствующих реквизитов
подлинной банкноты, и такая переделанная банкнота может быть принята в обращении
за подлинную; а также изменение года образца на вышедшей из обращения банкноте.
Банкноты, имеющие признаки переделки, должны рассматриваться как поддельные
и сдаваться в территориальные органы внутренних дел в установленном порядке.
Для выяснения остаточной площади сильно поврежденных банкнот Банка России
используются специальные сетки.
Поврежденная банкнота располагается на сетке для соответствующего образца
и года выпуска таким образом, чтобы сохранившиеся стороны совпадали с границами
сетки. Если ни одна из сторон банкноты полностью не сохранилась, то две наименее
поврежденные стороны банкноты совмещаются с нижней и правой границами сети,
при этом ее ориентация значения не имеет. Поврежденная банкнота обводится
по контуру. Число клеток, через которые прошла линия контура, суммируется
и делится пополам. К полученному числу прибавляется количество клеток сетки,
оставшихся закрытыми при наложении банкноты. От полученного результата отбрасывается
дробная часть. Подлежащей обмену следует считать банкноту в том случае, если
полученный результат больше или равен 110.
При работе с сетками не следует учитывать отклонения в размерах банкнот
в пределах допуска. Клетки сетки, не полностью закрытые банкнотой вследствие
допустимого отклонения в размерах, считаются полностью заполненными.
Заполненные сетки хранятся в отдельном деле кассового подразделения кредитной
организации и могут быть представлены по требованию расчетного - кассового
центра либо межрегионального хранилища Центрального хранилища Банка России.
Сетка подписывается заполнившим ее кассовым работником и заверяется заведующим
кассой кредитной организации.
При исследовании банкноты, состоящей из нескольких частей (в т.ч. - различных
номиналов), необходимо иметь в виду, что она подлежит обмену в том случае,
если имеется одна часть, занимающая не менее 55% от площади банкноты или несколько
фрагментов, бесспорно принадлежащих одной банкноте, площадь которых в совокупности
составляет не менее 55% от первоначального формата банкноты. При этом количество
частей, на которые разорвана (разрезана) банкнота, значения не имеет. При
анализе фрагментов во внимание принимаются линии разрыва (разреза), водяные
знаки, графическое изображение, размер полей, серийные номера и т.п. Исследованная
банкнота наклеивается на бумажную сетку для определения остаточной площади
таким образом, чтобы была видна ее сторона, на которую нанесены серийные номера.
Если банкнота составлена из двух частей различных банкнот (в т.ч. - различных
номиналов) и площадь каждой из частей составляет не менее 55% от первоначального
формата банкноты, соответствующей определенному номиналу, то каждая часть
рассматривается как отдельная банкнота и подлежит обмену.
Подлежащие обмену банкноты обмениваются кредитными организациями вне
зависимости от предъявленной к обмену суммы.
К изменившим окраску относятся банкноты, обесцвеченные, стираные, подвергнутые
воздействию агрессивных сред, залитые красящими веществами, обугленные. При
анализе возможности их обмена следует выбрать любой сохранившийся фрагмент
графического оформления, по цвету и характеру изображения которого можно установить
подлинность (соответствие способов изготовления) и принадлежность банкноты
к определенным году образца и достоинству.
Утратившими силу законного средства платежа считаются денежные знаки,
выведенные из налично - денежного обращения, погашенные, имеющие надпись "Образец".
О факте приема обожженных (обугленных) банкнот кредитные организации
могут извещать территориальные органы внутренних дел по их просьбе.
Мой Закон |
|
